Calculadora Simples Nacional
Descubra o anexo e a aliquota do Simples Nacional para seu CNAE
Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda
Secao J - Informacao e Comunicacao
Anexo III - Servicos
Aliquota de 6,00% a 33,00%
Desenvolvimento de software - Anexo V, ou III se Fator R >= 28%
Este CNAE usa o Fator R
O anexo final depende do Fator R (folha de pagamento / faturamento):
- Fator R >= 28% → Anexo III (menor aliquota: 6% a 33%)
- Fator R < 28% → Anexo V (maior aliquota: 15,5% a 30,5%)
Tabela de Aliquotas - Anexo III - Servicos
| Faixa | Receita Bruta (12m) | Aliquota | Deducao |
|---|---|---|---|
| 1 | Ate R$ 180.000 | 6,00% | R$ 0 |
| 2 | R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360 |
| 3 | R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640 |
| 4 | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640 |
| 5 | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640 |
| 6 | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000 |
* Aliquota efetiva = (RBT12 × Aliquota - Deducao) / RBT12
Anexos do Simples Nacional
Anexo I - Comercio
Aliquota: 4% a 19%
Revenda de mercadorias
Anexo II - Industria
Aliquota: 4,5% a 30%
Fabricacao e transformacao
Anexo III - Servicos
Aliquota: 6% a 33%
Servicos em geral
Anexo IV - Servicos (s/ CPP)
Aliquota: 4,5% a 33%
Construcao, vigilancia, limpeza
Anexo V - Profissionais
Aliquota: 15,5% a 30,5%
Servicos intelectuais (com Fator R)
Como funciona o Simples Nacional?
O Simples Nacional e um regime tributario simplificado para micro e pequenas empresas com faturamento de ate R$ 4,8 milhoes por ano. Os impostos sao pagos em uma unica guia (DAS).
O que e o Fator R?
O Fator R e a razao entre a folha de pagamento (incluindo pro-labore, salarios e encargos) e a receita bruta dos ultimos 12 meses. Ele determina o anexo para algumas atividades de servicos:
- Fator R >= 28%: Enquadra no Anexo III (aliquotas menores)
- Fator R < 28%: Enquadra no Anexo V (aliquotas maiores)
Atividades como desenvolvimento de software, consultoria, engenharia, arquitetura, publicidade e outras atividades intelectuais usam o Fator R.
Como calcular a aliquota efetiva?
A aliquota efetiva do Simples Nacional e calculada pela formula:
Aliquota Efetiva = (RBT12 × Aliquota Nominal - Parcela a Deduzir) / RBT12
Onde RBT12 e a Receita Bruta Total dos ultimos 12 meses.
Limites do Simples Nacional 2025
- Microempresa (ME): Ate R$ 360.000/ano
- Empresa de Pequeno Porte (EPP): De R$ 360.000,01 a R$ 4.800.000/ano